RBI ने जोखिम-आधारित आंतरिक लेखा परीक्षा (Risk-Based Internal Audit) को अनिवार्य किया

February 4, 2021 February 4, 2021

भारतीय रिजर्व बैंक (RBI) ने एक जोखिम-आधारित आंतरिक लेखा परीक्षा (RBIA) प्रणाली शुरू की है। इसने चुनिंदा गैर-बैंकिंग वित्तीय कंपनियों और शहरी सहकारी बैंकों (यूसीबी) के लिए इसे अनिवार्य कर दिया है।

मुख्य बिंदु

मानदंडों के अनुसार, 5,000 करोड़ रुपये की संपत्ति के आकार वाली सभी गैर-बैंकिंग वित्तीय कंपनियों (NBFC) को इस प्रणाली को लागू करना होगा।
साथ ही, 500 करोड़ रुपये की संपत्ति के आकार वाले शहरी सहकारी बैंकों को ही इस प्रणाली को लागू करना होगा।
इस प्रणाली को 31 मार्च, 2022 तक लागू करना होगा।
RBIA प्रणाली का प्रदर्शन संस्था के बोर्ड या उसकी लेखा परीक्षा समिति द्वारा देखा जाएगा।

नई व्यवस्था की आवश्यकता

हालांकि गैर-बैंकिंग वित्तीय कंपनियों और शहरी सहकारी बैंकों में पहले से ही आंतरिक ऑडिट सिस्टम हैं।लेकिन यह आमतौर पर लेन-देन का परीक्षण करने, लेखांकन रिकॉर्ड की सटीकता और विश्वसनीयता की जांच करने और वित्तीय रिपोर्ट आदि बनाने के लिए केंद्रित होता है, लेकिन, जोखिम-आधारित आंतरिक ऑडिट प्रणाली आंतरिक ऑडिट सिस्टम और प्रक्रियाओं की प्रभावकारिता को बढ़ाएगी।
इसके अलावा, ये संस्थाएँ समय के साथ आकार में बढ़ी हैं और व्यवस्थित रूप से महत्वपूर्ण हो गई हैं।इसलिए, उधार देने वाली संस्थाओं के लिए अलग ऑडिट सिस्टम असंगतता, जोखिम और अंतराल पैदा कर रहे थे। इस प्रकार, नई प्रणाली की आवश्यकता महसूस की गयी।

RBIA सिस्टम क्या है?

यह एक ऑडिट पद्धति है जो किसी संगठन के समग्र जोखिम प्रबंधन ढांचे को जोड़ती है। यह निदेशक मंडल और वरिष्ठ प्रबंधन को शासन से संबंधित जोखिम प्रबंधन, आंतरिक नियंत्रण प्रणालियों और प्रक्रियाओं की गुणवत्ता और प्रभावशीलता के बारे में एक आश्वासन भी प्रदान करता है।

पृष्ठभूमि

RBI ने वर्ष 2002 में अनुसूचित वाणिज्यिक बैंकों (SCB) के लिए RBIA प्रणाली भी शुरू की थी।

RBIA सिस्टम कैसे काम करेगा?

RBIA प्रणाली आंतरिक जोखिम प्रबंधन प्रणालियों का मूल्यांकन करेगी और गैर-बैंकिंग वित्तीय कंपनियों और शहरी सहकारी बैंकों में परिचालन के विभिन्न पहलुओं में नियंत्रण प्रक्रियाओं का मूल्यांकन करेगी। यह जोखिमों का पूर्वानुमान लगाने और इसे कम करने के लिए लेनदेन का परीक्षण भी करेगी।